Kế toán thuế là gì? Những công việc của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Kế toán thuế (KTT) là gì? những công việc của KTT phải làm, các chính sách thuế mới nhất có gì thay đổi ảnh hưởng tới kế KKT. Hãy cùng MISA AMIS đi tìm câu trả lời cho các câu hỏi này thật đầy đủ và chi tiết qua bài viết dưới đây

1. Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế là nhân viên kế toán phụ trách các công việc, nhiệm vụ liên quan đến các vấn đề về thuế và khai báo thuế trong doanh nghiệp. Kế toán thuế làm việc với cơ quan công quyền, chịu trách nhiệm kê khai, nộp và giải trình các hồ sơ thuế của doanh nghiệp với cơ quan thuế và các cơ quan chức năng có thẩm quyền.
Công việc của KTT là thu nhập, tập hợp hóa đơn chứng từ mua vào bán ra, kê khai, nộp thuế, cân đối các chi phí để tối ưu các khoản thuế phải nộp…

– Thực hiện các công việc liên quan đến ghi sổ kế toán thuế, lập và quản lý báo cáo thuế, BCTC.

– Kịp thời đưa ra các kiến nghị, đề xuất để doanh nghiệp tuân thủ đúng, không vi phạm quy định về Pháp luật Thuế mà vẫn tối ưu được chi phí cho doanh nghiệp.

Lưu ý: Để trở thành KTT giỏi bạn nên chăm chỉ thường xuyên đọc các văn bản luật về thuế, cũng như cập nhật những chính sách thuế mới nhất.

2. Mô tả công việc của kế toán thuế

2.1 Công việc của kế toán thuế đầu năm

• Kê khai và nộp thuế môn bài: đây là loại thuế mà doanh nghiệp mới thành lập cần nộp vào đâu năm. Theo quy định hiện nay, hàng năm vào tháng 1 dương lịch phải kê khai và nộp tiền lệ phí môn bài phát sinh trong năm. Thời hạn nộp tiền thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm theo Điều 18, NĐ126/2020/NĐ-CP, ngoài ra các TH khác xem chi tiết tại NĐ126/2020/NĐ-CP. 
• Kê khai và nội tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN của tháng 12 hoặc quý IV của năm trước đó.
• Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý IV của năm trước đó.

2.2. Công việc làm hàng ngày

• Tổng hợp, xử lý và lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế toán. Cần phải làm tốt ngay từ khâu thu thập xử lý chứng từ, hóa đơn điều này giúp xử lý kịp thời và hoàn thiện hồ sơ khai thuế chuẩn chỉnh. Đây là căn cứ cho việc kê khai, quyết toán thuế sau này.
• Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, hợp lý của các hóa đơn chứng từ và thu thập đủ hồ sơ cần thiết thì sẽ tiến hành ghi sổ kế toán thuế. Nếu phát hiện sai sót trên các hóa đơn mua vào bán ra thì cần tuân thủ quy định điều chỉnh hóa đơn sai sót theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC trước khi kê khai.
• Hạch toán tiền đến, tiền đi.
• Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước, hạch toán các nghiệp vụ về quỹ dựa vào các loại phiếu chi, phiếu thu.
• Sắp xếp, lưu trữ các hóa đơn, chứng từ thật khoa học để có thể dễ dàng tìm kiếm khi cần.

2.3 Công việc cần làm hàng tháng

Hàng tháng, kế toán thuế cần phải đảm bảo những việc sau đây:

• Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi có doanh thu từ 50 tỷ trở lên và doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng.
• Nếu doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu VNĐ trở lên thì cần lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân 
• Lập tờ khai cho các loại thuế khác nếu có.
• Lập báo cáo cho tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (nếu doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng).
• Thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định.
• Cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý; tránh dồn việc vào cuối năm.

2.4 Công việc cần làm hàng quý

Hàng quý, kế toán thuế có nhiệm vụ lập các báo cáo theo quý. Những loại báo cáo này bao gồm:

• Nếu doanh nghiệp mới thành lập và doanh thu ít hơn 50 tỷ VNĐ cần lập tờ khai thuế GTGT
• Tờ khai thuế TNCN
• Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp (những hóa đơn đã dùng, những hóa đơn bị hỏng)

Lưu ý: Hạn nộp của các báo cáo trên là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

2.5 Công việc cần làm cuối năm

Vào cuối năm, kế toán thuế có rất nhiều đầu việc quan trọng phải làm:

• Hoàn thành báo cáo tài chính cho cả năm. Đây là công việc quan trọng nhất. Báo cáo tài chính năm sẽ gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BC tài chính, Bảng cân đối số phát sinh tài khoản.
• Lập báo cáo thuế quý IV.
• Lập báo cáo quyết toán về thuế TNDN, quyết toán về thuế TNCN
• In các loại sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và việc thanh tra của kiểm toán. Những loại sổ sách này bao gồm: Sổ cái các tài khoản; Sổ quỹ tiền mặt;
• Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết các tài khoản; Bảng trích khấu hao tài sản cố định; Phiếu thu – chi; …

3. Quy trình và cách làm kế toán thuế

Để tiện cho các bạn ghi nhớ lâu hơn MISA AMIS xin tóm tắt lại Quy trình KTT như sau:

Cách làm cho doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đang hoạt động có sự khác biệt.

• Doanh nghiệp mới thành lập

Bước 1: Tiếp nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp

Bước 2: Tạo tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp

Bước 3: Mua phần mềm chữ ký số để kê khai thuế và đăng ký nộp thuế điện tử. Hoặc thuê dịch vụ kê khai thuế để tránh các sai phạm.

Bước 4: Tạo tờ khai và nộp thuế môn bài

Bước 5: Tính thuế giá trị gia tăng và lập mẫu 06/GTGT gửi cơ quan thuế

Bước 6: Tổng hợp hóa đơn, chứng từ để thực hiện báo cáo và nộp thuế

Bước 7: Thực hiện hạch toán sổ sách dựa trên các chứng từ hóa đơn

Bước 8: Thực hiện đối chiếu sổ sách, lập báo cáo tài chính năm

Bước 9:Tiến hành in sổ sách, ký, đóng dấu

Bước 10: Lưu trữ chứng từ, sổ sách

• Doanh nghiệp đang hoạt động

Với những doanh nghiệp đang hoạt động, khi làm kế toán thuế công ty cần lưu ý việc tiếp nhận, bàn giao chứng từ, sổ sách kế toán.

4. Một số câu hỏi thường gặp về kế toán thuế

Câu hỏi 1: Kế toán thuế cần có bằng cấp gì?

=> Trả lời: Thông thường, kế toán được yêu cầu phải có bằng cấp đào tạo kế toán chính quy cao đẳng trở lên. Bên cạnh đó, kế toán có thể cung cấp thêm các bằng cấp khác kèm theo như chứng chỉ đào tạo nghiệp vụ,…

Câu hỏi 2: Cách để hạn chế rủi ro khi làm kế toán thuế?

=> Trả lời: Cần có tính cẩn trọng trong công việc và nên có sự hỗ trợ từ phần mềm do các nhà cung cấp uy tín để hạn chế sai sót và tối ưu việc quản lý các loại hóa đơn, chứng từ.

Câu hỏi 3: Lộ trình công danh của Kế toán thuế? 

Người làm kế toán thuế có thể thăng tiến lên vị trí kế toán tổng hợp, kế toán trưởng, giám đốc tài chính trong lộ trình công danh của mình để có thể thăng tiến lên vị trí kế toán tổng hợp để nhận được những đãi ngộ tốt hơn.

MISA AMIS Kế toán công cụ giúp kế toán thuế trở nên dễ dàng hơn

Để giúp giải phóng nhân lực, giảm thiểu khối lượng công việc cho người làm kế toán không chỉ với riêng kế toán thuế mà còn với tất cả các phần hành, MISA đã phát triển phần mềm kế toán online MISA AMIS với lợi ích vượt trội:

Dùng ngay miễn phí